Recettes de l'État 2026
Impôt sur le revenu
En 2026, le poste « Impôt sur le revenu » représente 99,8 Md€, soit 25,4 % du total.
L'impôt sur le revenu est payé par les foyers fiscaux domiciliés en France sur l'ensemble de leurs revenus de l'année (salaires, retraites, revenus d'indépendants, loyers, revenus financiers…). Le revenu imposable du foyer est divisé en « parts » (quotient familial), puis on applique un barème progressif à 5 tranches (0 %, 11 %, 30 %, 41 %, 45 %) ; une décote allège l'impôt des foyers modestes et des réductions/crédits d'impôt (emploi à domicile, dons, garde d'enfants…) viennent ensuite en déduction. Depuis 2019, il est prélevé chaque mois à la source par l'employeur ou la caisse de retraite (ou par acomptes pour les indépendants et les loyers), puis régularisé l'été suivant. Les dividendes et intérêts sont en principe taxés à un taux forfaitaire de 12,8 % (le « PFU » ou flat tax), auquel s'ajoutent des prélèvements sociaux (17,2 %, portés à 18,6 % par la LFSS 2026 sur la plupart des revenus du capital — dividendes, intérêts, plus-values mobilières —, hors revenus fonciers, plus-values immobilières, assurance-vie et épargne logement, qui restent à 17,2 %) ; les très hauts revenus paient en plus la CEHR (3 % ou 4 %) et la CDHR (impôt plancher de 20 %). Environ 47 % des 41,6 millions de foyers fiscaux paient effectivement l'impôt, et les 3,4 % de foyers déclarant plus de 100 000 € en acquittent plus de la moitié.
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Comment l'IR est collecté (brut, PLF 2026)
Montants bruts du projet de loi de finances 2026, avant 26 Md€ de remboursements et dégrèvements.
| Poste | Montant 2026 | Part | |
|---|---|---|---|
| Retenue à la source (salaires, pensions, revenus de remplacement) | 71,9 Md€ | 55,2 % | |
| Recouvrements sur exercice courant (solde de l'impôt sur les revenus 2025, rôles de contrôle) | 26,3 Md€ | 20,2 % | |
| Acomptes contemporains (indépendants, revenus fonciers) | 20,0 Md€ | 15,3 % | |
| Prélèvement forfaitaire obligatoire / PFU 12,8 % sur dividendes et intérêts | 8,10 Md€ | 6,22 % | |
| Recouvrements sur exercices précédent et antérieurs | 3,00 Md€ | 2,30 % | |
| Plus-values immobilières (taxation forfaitaire de 19 %) | 1,00 Md€ | 0,77 % |
Principales niches fiscales de l'IR (coût 2026)
| Poste | Montant 2026 | Part | |
|---|---|---|---|
| Crédit d'impôt emploi d'un salarié à domicile | 7,21 Md€ | 25,0 % | |
| Abattement de 10 % sur pensions et retraites | 4,67 Md€ | 16,2 % | |
| Exonération participation, intéressement, épargne salariale et PER collectifs | 2,89 Md€ | 10,0 % | |
| Exonération des heures supplémentaires | 2,25 Md€ | 7,81 % | |
| Réduction d'impôt au titre des dons | 2,20 Md€ | 7,65 % | |
| Déduction des dépenses de réparations et d'amélioration (revenus fonciers) | 1,99 Md€ | 6,90 % | |
| Crédit d'impôt frais de garde des enfants de moins de 6 ans | 1,80 Md€ | 6,24 % | |
| Exonération des prestations familiales et de l'AAH | 1,56 Md€ | 5,41 % | |
| Réductions d'impôt Duflot et Pinel | 1,35 Md€ | 4,68 % | |
| Demi-part supplémentaire des parents isolés | 865 M€ | 3,00 % | |
| Exonération des intérêts du livret A | 793 M€ | 2,75 % | |
| Demi-part « vieux parents » (personnes seules ayant élevé un enfant) | 684 M€ | 2,37 % | |
| Exonération / imposition réduite des produits d'assurance-vie | 569 M€ | 1,97 % |
Le saviez-vous ?
- Moins d'un foyer sur deux paie l'impôt sur le revenu : 19,7 millions de foyers imposés sur 41,6 millions (revenus 2024).
- Les 1,4 million de foyers déclarant plus de 100 000 € de revenu (3,4 % des foyers) paient 53 % de l'IR ; les 18 281 foyers au-delà d'un million d'euros en paient 11 %.
- Le barème affiché commence à 11 %, mais avec la décote un célibataire ne paie rien jusqu'à environ 17 200 € de revenu imposable, puis subit un taux marginal réel de 16 % jusqu'à 29 600 € (FIPECO).
- L'IR brut (125 Md€) est très supérieur à l'IR net (99,8 Md€) : chaque année, l'État rend plus de 25 Md€ (trop-versés de prélèvement à la source, acompte de 60 % des crédits d'impôt versé en janvier, avance immédiate pour l'emploi à domicile…).
- Le PLF 2026 prévoyait de geler le barème pour la première fois depuis 2012 ; le Parlement l'a finalement indexé de 0,9 %, ce qui a coûté 1,7 Md€.
- La CEHR, créée en 2012 « jusqu'à ce que le déficit public soit nul », est toujours en vigueur ; la CDHR, créée en 2025 pour un an, est désormais prolongée jusqu'au retour du déficit de l'État sous 3 % du PIB.
- La CDHR devait rapporter 2 Md€ par an ; le premier acompte de fin 2025 n'a rapporté que 400 M€.
- Avec le PFU, un dividende est taxé à 30 % (12,8 % d'IR + 17,2 % de prélèvements sociaux) ; depuis 2026, ce taux passe à 31,4 % sur une partie des revenus financiers avec la hausse de la CSG.
- Le crédit d'impôt pour l'emploi d'un salarié à domicile (7,2 Md€, 4,9 millions de ménages) est la plus coûteuse des niches de l'IR, devant l'abattement de 10 % des retraités.
- Le passage au prélèvement à la source en 2019 s'est accompagné d'une « année blanche » : les revenus courants de 2018 ont été effacés par le crédit d'impôt de modernisation du recouvrement (CIMR).
Chiffres clés
| IR net LFI 2026 (ligne 1101) | 99,8 Md€ |
|---|---|
| Part de l'IR dans les recettes fiscales nettes de l'État (363,6 Md€) | 27,5 % |
| IR brut LFI 2026 | 125,3 Md€ |
| IR net révisé 2026 (PLF 2027) | 96,8 Md€ |
| IR net PLF 2027 | 102,5 Md€ |
| Prélèvement à la source prévu en 2026 (PLF) | 91,7 Md€ |
| Foyers fiscaux (revenus 2024) | 41 635 259 foyers |
| Foyers fiscaux imposés (revenus 2024) | 19 681 757 foyers |
| Part des foyers imposés (revenus 2024) | 47,3 % |
| Part de l'IR payée par les foyers déclarant plus de 100 000 € de RFR (3,4 % des foyers) | 53,4 % |
| Part de l'IR payée par les foyers déclarant plus de 1 M€ de RFR (18 281 foyers, 0,04 %) | 11 % |
| Part de l'IR payée par les 10 % de ménages les plus aisés (2025) | 75 % |
| Dépenses fiscales rattachées à l'IR (2026, PLF) | 41,3 Md€ |
| Crédit d'impôt emploi d'un salarié à domicile (2026) | 7,21 Md€ |
| Abattement de 10 % sur pensions et retraites (2026, chiffrage PLF incluant la réforme abandonnée) | 4,67 Md€ |
| Exonération des heures supplémentaires (2026) | 2,25 Md€ |
| Réduction d'impôt pour dons (2026) | 2,20 Md€ |
| Crédit d'impôt garde d'enfants de moins de 6 ans (2026) | 1,80 Md€ |
| Réductions Duflot/Pinel (2026) | 1,35 Md€ |
| Demi-part parents isolés (2026) | 865 M€ |
À voir aussi
- Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) 99,8 Md€
- Impôt sur les sociétés et impôts sur les bénéfices 71,2 Md€
- Autres impôts directs et taxes assimilées 31,5 Md€
- Recettes non fiscales 28,9 Md€
- Successions, donations, enregistrement et timbre 23,5 Md€
- Accises sur l'énergie (ex-TICPE, électricité, gaz) 22,7 Md€
- Autres taxes indirectes et contributions 15,1 Md€